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    2022稅務師萬人??肌抖惙ǘ芬荒T囶}及答案解析 可下載!

    來源: 正保會計網校 編輯:春分 2022/09/27 15:44:54 字體:

    2022年稅務師萬人??嫉谝淮稳婺M考試圓滿結束,高分學員不斷涌現!你參加了嗎?考了多少分呢?考完之后,很多考生都急切地尋求試題以及答案,小編這就為大家安排上!

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    2022稅務師萬人??肌抖惙ǘ芬荒T囶}及答案解析

    一、單項選擇題(共40題,每題1.5分,共60分。每題的備選項中,只有1個最符合題意)

    1.關于企業政策性搬遷損失的所得稅處理,下列說法正確的是(?。?。

    A.自搬遷完成年度起分2個納稅年度,均勻在稅前扣除

    B.自搬遷完成年度起分5個納稅年度,均勻在稅前扣除

    C.自搬遷完成年度起分4個納稅年度,均勻在稅前扣除

    D.自搬遷完成年度起分3個納稅年度,均勻在稅前扣除

    【正確答案】D

    【答案解析】企業搬遷收入扣除搬遷支出后為負數的,應為搬遷損失。搬遷損失可在下列方法中選擇其一進行稅務處理:

    (1)在搬遷完成年度,一次性作為損失進行扣除。

    (2)自搬遷完成年度起分3個年度,均勻在稅前扣除。

    2.市區某公司2021年自有生產用房原值5000萬元,賬面已提折舊1000萬元。已知適用的房產稅稅率為1.2%,當地政府規定計算房產余值的扣除比例為30%。該公司2021年應繳納的房產稅為(?。┤f元。

    A.18

    B.33.6

    C.42

    D.48

    【正確答案】C

    【答案解析】折舊不能在原值中扣除。該公司2021年應繳納的房產稅=5000×(1-30%)×1.2%=42(萬元)。

    3.下列關于來源地稅收管轄權的判定標準,可適用于非獨立個人勞務所得的是(?。?。

    A.所得支付者標準

    B.勞務發生地標準

    C.常設機構標準

    D.固定基地標準

    【正確答案】A

    【答案解析】非獨立個人勞務所得來源地的確定,目前,國際上通常采用以下兩種標準:(1)停留期間標準;(2)所得支付者標準。

    4.某外國公司實際管理機構不在中國境內,也未在中國設立機構、場所,2021年從中國境內某企業獲得專有技術使用權轉讓收入200萬元,該技術的成本為80萬元,從外商投資企業取得投資收益300萬元,此外轉讓其在中國境內的房屋一棟,轉讓收入3000萬元,原值1000萬元,已提折舊600萬元,以上金額均不含增值稅。則該外國公司2021年應當向我國繳納的企業所得稅為(?。┤f元。

    A.350

    B.310

    C.50

    D.250

    【正確答案】B

    【答案解析】股息、紅利等權益性投資收益和利息、租金、特許權使用費所得,以收入全額為應納稅所得額。應繳納企業所得稅=(200+300)×10%+[3000-(1000-600)]×10%=310(萬元)

    5.車船稅的扣繳義務人是(?。?。

    A.國家稅務總局

    B.主管稅務機關

    C.從事機動車第三者責任強制保險業務的保險機構

    D.購買車船的消費者

    【正確答案】C

    【答案解析】選項C,從事機動車第三者責任強制保險業務的保險機構為機動車車船稅的扣繳義務人,應當在收取保險費時依法代收車船稅,并出具代收稅款憑證。選項 D,實際承擔車船稅的納稅人是購置并自用車船的人。

    PS:因篇幅有限,完整版請大家點擊下載:

    點擊下載>>稅法二一模試卷

    如果錯過了一模,千萬別再錯過二模哦!稅務師萬人??伎偣灿?個階段,二模時間為10月10日10:00—10月24日19:00。>>稅務師萬人??既肟?/a>

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